季度缴纳企业所得税的会计分录是：
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
度汇算交企业所得税如何记账：
跨年度的话：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
企业所得税结转损益：
借: 未分配利润
贷：以前年度损益调整
税金的缴纳：
借：应交税费--企业所得税
贷：银行存款。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。
扩展资料：
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
参考资料：百度百科——企业所得税
一、正面回答
预缴企业所得税的会计分录按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税，借、应交税费、应交所得税 。贷、银行存款 、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本。经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中，
借、所得税费用 贷、应交税费、应交所得税 企业所得税的会计分录。计提企业所得税，借、所得税费用，贷、应交税费、应交所得税 ，借、应交税费、应交所得税 ，贷、银行存款。
二、分析详情
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，期末时应当将所得税费用科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。
企业所得税是指对境内的企业居民企业及非居民企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
三、预激的企业应交税费
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、车船税、教育费附加、城建税等。应交税费账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如应交增值税、企业所得税等设置明细科目从而进行明细核算。
企业所得税先缴纳后计提。
一、缴纳时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
二、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
三、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。
扩展资料：
注意事项：
固定资产一次性扣除金额由5000提高到了500万。
资产范围仅限于设备、器具，不包含不动产。
资产状态仅限于新购进的，包括购买新资产和购买二手资产。
企业所得税前允许一次性扣除，但会计处理依然按会计核算制度的规定处理，属于固定资产的依然按固定资产核算，计提折旧，税会差异在汇算清缴时调整，预缴时不做调整。
固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
参考资料来源：百度百科-做账
月末计提时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税结转时:借：本年利润贷：所得税费用下月初上缴时:借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款。
对于减免的所得税，企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。因为如果重新纳入损益计算，不仅会使企业提供的会计信息不实，而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的，下面列示了一些相关的会计处理分录，仅供参考。
先计后退的会计处理a. 计提所得税时：借：所得税 贷：应交税金-应交所得税b. 减免所得税时：借：应交税金-应交所得税 贷：盈余公积（或资本公积）
2.先缴后退的会计处理a. 计提所得税时：借：所得税贷：应交税金-应交所得税b. 上缴所得税时：借：应交税金-应交所得税贷：银行存款c. 收到退款时：借：银行存款 贷：所得税
3.法定直接减免，不作会计处理。
计提企业所得税做账如下：
1、计提企业所得税。
借：所得税费用。
贷：应交税费——应交所得税。
2、上缴企业所得税。
借：应交税费——应交所得税。
贷：银行存款。
3、月末结转。
借：本年利润。
贷：所得税费用。
4、直接计算法：
应纳税所得额=收入总额—不征税收入额—免税收入额—各项扣除额—准予弥补的以前年度亏损额。
5、间接计算法：
应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。
税务评估：
纳税评估模型是纳税人申报信息产生的涉税指标基础，实现行业指标和涉税指标有机结合，并互相制约的具体行业数据模型。通过行业代表企业的生产工艺、生产流程和经营特点，测算出企业单位产品耗能、辅助材料消耗量、计件工资等指标参数，再采用投入产出法、关键部件控制法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资控制法等方法。
推算出产品产量或销售额的线性公式或表格 ，由此分析企业生产经营规律和对各要素的依赖程度，全面准确的进行科学分析和行业指标监控。为了帮助企业更好的管理税务，航信软件通过选取具备生产经营规律的行业企业，选准计算产品产量或销售额的关键指标，建立纳税评估模型进行量化分析，进一步提高税源企业科学化、精细化管理水平。
税务会计进行纳税评估时，在企业实地采集电费、原材料耗用量等相关信息输入模型，准确计算出企业产品产量或销售额，避免重复无效劳动，提高企业工作效率。模型运用激发财税人员加强学习的积极性，随着生产工艺提高，评估模型有关参数将发生改变。
这就要求税务会计不但学会应用模型分析，还要加强对数学、经济、企业经营管理的学习，能够根据实际情况修订模型参数进行测算，保证企业纳税评估的准确性。
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